Dịch Vụ Tư Vấn Chính Sách Ưu Đãi Đầu Tư Cho Doanh Nghiệp FDI

Thu hút nguồn vốn đầu tư nước ngoài tiếp tục là trọng tâm chiến lược trong phát triển kinh tế của Việt Nam. Để nâng cao năng lực cạnh tranh và tối ưu hóa phương án tài chính, việc tận dụng hiệu quả các ưu đãi về thuế, đất đai và chi phí vận hành luôn là mối quan tâm hàng đầu của nhà đầu tư nước ngoài.Trước những điều chỉnh quan trọng từ Luật Đầu tư 2025 và Nghị định 96/2026/NĐ-CP (hiệu lực từ tháng 03/2026), chính sách ưu đãi đầu tư đã bước sang giai đoạn mới với nhiều điểm then chốt. Thông qua bài viết dưới đây, MDVN cập nhật các hình thức, đối tượng và địa bàn ưu đãi mới nhất cho khối doanh nghiệp FDI. 

Chính sách ưu đãi đầu tư cho doanh nghiệp FDI là gì?

Ưu đãi đầu tư là các biện pháp khuyến khích do Nhà nước áp dụng nhằm tạo điều kiện thuận lợi, giảm nghĩa vụ tài chính hoặc gia tăng hỗ trợ cho các dự án đầu tư đáp ứng những điều kiện nhất định về ngành, nghề, địa bàn hoặc quy mô đầu tư. Đối với nhà đầu tư nước ngoài và tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài (doanh nghiệp FDI), ưu đãi đầu tư không chỉ giúp giảm nhẹ gánh nặng chi phí ban đầu mà còn bảo đảm môi trường đầu tư an toàn, bình đẳng và bền vững.

Các hình thức ưu đãi đầu tư dành cho doanh nghiệp FDI

Theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Đầu tư 2025 thì hình thức ưu đãi đầu tư bao gồm:

1. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp: Áp dụng mức thuế suất thấp hơn mức thuế suất thông thường có thời hạn hoặc toàn bộ thời gian thực hiện dự án; miễn thuế, giảm thuế và các ưu đãi khác theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
2. Ưu đãi thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu: Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định; nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
3. Ưu đãi về đất đai: Miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất theo quy định của pháp luật về đất đai.
4. Ưu đãi về khấu hao và chi phí: Áp dụng cơ chế khấu hao nhanh, tăng mức chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
5. Các hình thức ưu đãi đầu tư khác: Áp dụng theo các cơ chế, chính sách đặc thù do Chính phủ quy định trong từng thời kỳ (bao gồm các gói ưu đãi đầu tư đặc biệt, hỗ trợ đầu tư trong các lĩnh vực chiến lược như bán dẫn, trí tuệ nhân tạo, chuyển đổi xanh và dữ liệu).

Đối tượng doanh nghiệp FDI được hưởng chính sách ưu đãi đầu tư

Đúc kết từ các quy định tại khoản 1 Điều 14 Luật Đầu tư 2025 và Điều 19 Nghị định 96/2026/NĐ-CP, các doanh nghiệp FDI được hưởng ưu đãi đầu tư là:

1. Dự án thuộc Ngành, nghề ưu đãi đầu tư hoặc Ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư (Phụ lục II Nghị định 96/2026/NĐ-CP).
2. Dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 15 của Luật Đầu tư và Điều 22 của Nghị định này .
3. Dự án có quy mô vốn từ 6.000 tỷ đồng trở lên đáp ứng đủ các điều kiện: (i) thực hiện giải ngân tối thiểu 6.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm và (ii) có tổng doanh thu tối thiểu đạt 10.000 tỷ đồng/năm hoặc sử dụng từ 3.000 lao động thường xuyên trở lên (chậm nhất sau 03 năm kể từ năm có doanh thu).
4. Dự án đầu tư xây dựng nhà ở xã hội theo quy định của pháp luật về nhà ở 
5. Dự án đầu tư tại vùng nông thôn sử dụng từ 500 lao động thường xuyên bình quân hằng năm trở lên theo quy định của pháp luật về lao động (không bao gồm lao động làm việc không trọn thời gian và lao động có hợp đồng lao động dưới 12 tháng). 
6. Dự án đầu tư sử dụng từ 30% số lao động thường xuyên bình quân hằng năm trở lên là người khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật và pháp luật về lao động. 
7. Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp/tổ chức khoa học và công nghệ, trung tâm đổi mới sáng tạo, dự án sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, thiết kế/sản xuất chip bán dẫn, dữ liệu trí tuệ nhân tạo.
8. Dự án đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, dự án phát triển cụm liên kết ngành, chuỗi giá trị.

Địa bàn được hưởng chính sách ưu đãi đầu tư

Theo quy định tại khoản 2 Điều 15 Luật Đầu tư 2025 và Điều 22 Nghị định 96/2026/NĐ-CP, các địa bàn ưu đãi đầu tư hiện nay gồm:

1. Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn;
2. Khu chức năng đặc thù, gồm:

• Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung, khu thương mại tự do, trung tâm tài chính quốc tế: Được hưởng ưu đãi áp dụng đối với địa bàn có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn.
• Khu công nghiệp, khu chế xuất, cụm công nghiệp: Được hưởng ưu đãi áp dụng đối với địa bàn có điều kiện KT-XH khó khăn.

Các trường hợp không áp dụng chính sách ưu đãi đầu tư

Căn cứ quy định tại khoản 7 Điều 14 Luật Đầu tư 2025 thì chính sách ưu đãi đầu tư theo địa bàn không áp dụng đối với các dự án: 

1. Khai thác khoáng sản; 
2. Sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ sản xuất ô tô, tàu bay, du thuyền); 
3. Dự án xây dựng nhà ở thương mại.

Điều kiện áp dụng chính sách ưu đãi đầu tư 

Căn cứ quy định tại Luật Đầu tư 2025 và Nghị định 96/2026/NĐ-CP, để một dự án đầu tư (bao gồm cả dự án có vốn đầu tư nước ngoài – FDI) được áp dụng chính sách ưu đãi đầu tư trên thực tế, dự án và nhà đầu tư cần thỏa mãn đồng thời các điều kiện tiên quyết và điều kiện tuân thủ sau:

1. Điều kiện về tính hợp lệ của dự án

Dự án phải không thuộc các trường hợp bị loại trừ hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản 7 Điều 14 Luật Đầu tư 2025:

• Không phải dự án khai thác khoáng sản.
• Không phải dự án sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ dự án sản xuất ô tô, tàu bay, du thuyền).
• Không phải dự án đầu tư xây dựng nhà ở thương mại.

2. Điều kiện về căn cứ hưởng ưu đãi

Dự án đầu tư phải đáp ứng tối thiểu 01 trong các căn cứ quy định tại Điều 19 và Điều 22 Nghị định 96/2026/NĐ-CP:

• Theo ngành, nghề: Thuộc danh mục ngành, nghề ưu đãi hoặc đặc biệt ưu đãi đầu tư (như bán dẫn, chip, AI, năng lượng xanh, R&D…).
• Theo địa bàn: Thực hiện tại địa bàn có điều kiện KT-XH khó khăn, đặc biệt khó khăn; hoặc tại Khu công nghiệp, Khu chế xuất, Khu kinh tế, Khu công nghệ cao, Khu thương mại tự do, Trung tâm tài chính quốc tế…
• Theo quy mô vốn và giải ngân: Tổng vốn từ 6.000 tỷ đồng trở lên, giải ngân tối thiểu 6.000 tỷ đồng trong 03 năm, đồng thời đạt doanh thu ≥ 10.000 tỷ đồng/năm hoặc sử dụng ≥ 3.000 lao động sau 03 năm kể từ khi có doanh thu.
• Theo tiêu chí xã hội & môi trường: Nhà ở xã hội; dự án nông thôn sử dụng ≥ 500 lao động; dự án sử dụng ≥ 30% lao động là người khuyết tật.
• Theo cơ chế ưu đãi đặc biệt: Dự án R&D/hạ tầng số từ 3.000 tỷ đồng; dự án bán dẫn/AI từ 6.000 tỷ đồng; dự án đặc biệt ưu đãi từ 30.000 tỷ đồng (theo Điều 21 Nghị định 96/2026/NĐ-CP).

3. Điều kiện về tính pháp lý và hồ sơ áp dụng (Điều 24 Nghị định 96/2026/NĐ-CP)

Ghi nhận tại văn bản chấp thuận/chứng nhận:

• Đối với dự án thuộc diện chấp thuận hoặc cấp phép: Hình thức, căn cứ và điều kiện ưu đãi phải được ghi nhận rõ trong Quyết định chấp thuận chủ trương đầu tư, Quyết định chấp thuận nhà đầu tư hoặc Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC).
• Đối với dự án không thuộc diện cấp văn bản trên: Nhà đầu tư tự căn cứ quy định pháp luật để xác định và chịu trách nhiệm.

Chứng nhận chuyên ngành (nếu áp dụng ưu đãi theo lĩnh vực đặc thù):

Dự án/doanh nghiệp phải được cấp các giấy tờ chuyên ngành có hiệu lực: Giấy chứng nhận DN công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học – công nghệ, Giấy xác nhận ưu đãi sản phẩm công nghiệp hỗ trợ, hoặc Giấy chứng nhận chuyển giao công nghệ khuyến khích chuyển giao.

4. Điều kiện duy trì tuân thủ trong suốt vòng đời dự án (Điều 20, Điều 23 Nghị định 96/2026/NĐ-CP)

Trong suốt quá trình vận hành, doanh nghiệp phải duy trì đúng các điều kiện đã đăng ký (tiến độ giải ngân vốn, số lượng lao động thường xuyên, tỷ lệ doanh thu, chi phí R&D…).

Hậu quả khi không đáp ứng:

• Nếu có khoảng thời gian không đáp ứng điều kiện, dự án sẽ không được hưởng ưu đãi trong khoảng thời gian vi phạm đó.
• Bị cơ quan Thuế/Hải quan truy thu số tiền ưu đãi đã áp dụng sai kèm tiền phạt chậm nộp.

5. Nguyên tắc áp dụng khi hưởng ưu đãi (Điều 20 Nghị định 96/2026/NĐ-CP)

• Nguyên tắc mức cao nhất: Nếu dự án thỏa mãn nhiều mức ưu đãi khác nhau trong cùng thời điểm, doanh nghiệp được quyền chọn áp dụng mức ưu đãi cao nhất.
• Nguyên tắc kết hợp địa bàn và ngành nghề: Dự án thuộc ngành nghề ưu đãi nhưng thực hiện tại địa bàn khó khăn thì được nâng lên hưởng mức ưu đãi như địa bàn đặc biệt khó khăn.
• Nguyên tắc kế thừa: Doanh nghiệp sau chia tách, hợp nhất, sáp nhập hoặc chuyển nhượng dự án chỉ được tiếp tục hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại nếu vẫn duy trì đáp ứng đủ điều kiện.

Nguyên tắc và thủ tục áp dụng chính sách ưu đãi đầu tư

Để được hưởng chính sách ưu đãi đầu tư, doanh nghiệp và nhà đầu tư cần đáp ứng các điều kiện theo quy định và thực hiện đúng trình tự, thủ tục áp dụng.

Nguyên tắc áp dụng ưu đãi đầu tư

Nguyên tắc áp dụng ưu đãi đầu tư được quy định khá rõ tại Điều 20 và Điều 23 Nghị định 96/2026/NĐ-CP như sau:

1. Áp dụng đối với dự án đầu tư mới và dự án đầu tư mở rộng.
2. Áp dụng mức cao nhất: Dự án đáp ứng điều kiện hưởng nhiều mức ưu đãi khác nhau trong cùng một thời gian thì được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi cao nhất.
3. Kế thừa ưu đãi: Khi chia, tách, sáp nhập, chuyển nhượng dự án hoặc tổ chức lại doanh nghiệp, tổ chức kinh tế mới/bên nhận chuyển nhượng được tiếp tục kế thừa ưu đãi đầu tư nếu vẫn đáp ứng các điều kiện hưởng.
4. Điều chỉnh ưu đãi: Trường hợp dự án đáp ứng thêm điều kiện hưởng ưu đãi ở mức cao hơn thì được hưởng ở mức cao hơn cho thời gian còn lại.
5. Không đáp ứng điều kiện: Trong thời gian hưởng ưu đãi, nếu dự án có thời gian không đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi thì nhà đầu tư không được hưởng ưu đãi đối với thời gian vi phạm đó.

Thủ tục áp dụng ưu đãi đầu tư

Thủ tục áp dụng ưu đãi đầu tư theo quy định tại Điều 24 Nghị định 96/2026/NĐ-CP gồm:

1. Ghi nhận tại văn bản pháp lý: Căn cứ Quyết định chấp thuận chủ trương đầu tư, Quyết định chấp thuận nhà đầu tư hoặc Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC), văn bản ghi nhận rõ hình thức, căn cứ và điều kiện áp dụng ưu đãi đầu tư.
2. Thực hiện tại cơ quan quản lý chuyên ngành: Căn cứ vào thông tin ưu đãi đã ghi nhận, doanh nghiệp FDI tự xác định và làm thủ tục trực tiếp tại Cơ quan thuế, Cơ quan hải quan, Cơ quan tài chính hoặc cơ quan có thẩm quyền cấp ưu đãi tương ứng.
3. Dự án không thuộc diện cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC)/Chấp thuận chủ trương: Nhà đầu tư căn cứ quy định pháp luật tự xác định mức ưu đãi và thực hiện thủ tục hưởng tại cơ quan áp dụng ưu đãi.

Dịch vụ tư vấn chính sách ưu đãi đầu tư tại MDVN

Dịch vụ Tư vấn chính sách ưu đãi đầu tư cho doanh nghiệp FDI

Tư vấn miễn phí

Bảng giá dịch vụ

FAQ: Giải đáp câu hỏi về chính sách ưu đãi đầu tư cho doanh nghiệp FDI

1. Dự án FDI đáp ứng đồng thời nhiều điều kiện ưu đãi đầu tư (theo ngành nghề và theo địa bàn) thì được áp dụng chính sách như thế nào?

Căn cứ theo nguyên tắc tại Điều 20 Nghị định 96/2026/NĐ-CP, trường hợp dự án đầu tư đáp ứng đồng thời nhiều điều kiện hưởng các mức ưu đãi khác nhau trong cùng một thời gian, nhà đầu tư được quyền lựa chọn áp dụng mức ưu đãi cao nhất. Ngoài ra, nếu trong quá trình vận hành, dự án đáp ứng thêm các điều kiện để hưởng mức ưu đãi cao hơn thì sẽ được điều chỉnh áp dụng mức ưu đãi cao hơn cho thời gian còn lại.

2. Dự án của chúng tôi đầu tư vào Khu công nghiệp hoặc Khu công nghệ cao thì được hưởng mức ưu đãi theo địa bàn ra sao?

Theo quy định tại Điều 15 Luật Đầu tư 2025 và Điều 22 Nghị định 96/2026/NĐ-CP, ưu đãi theo địa bàn đối với các khu chức năng được phân định rõ:

• Khu kinh tế, Khu công nghệ cao, Khu công nghệ số tập trung, Khu thương mại tự do, Trung tâm tài chính quốc tế: Được hưởng chính sách ưu đãi tương đương địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
• Khu công nghiệp, Khu chế xuất, Cụm công nghiệp: Được hưởng chính sách ưu đãi tương đương địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.

(Lưu ý: Ưu đãi địa bàn không áp dụng đối với dự án khai thác khoáng sản, xây dựng nhà ở thương mại hoặc kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt – trừ sản xuất ô tô, tàu bay, du thuyền).

3. Doanh nghiệp tự kê khai hưởng ưu đãi nhưng sau đó không duy trì đủ điều kiện thì bị xử lý như thế nào?

Cơ chế hưởng ưu đãi tại Việt Nam là doanh nghiệp tự xác định và tự chịu trách nhiệm. Trường hợp trong thời gian vận hành, doanh nghiệp không duy trì đủ các điều kiện (như số lượng lao động thường xuyên, quy mô giải ngân, tiêu chuẩn công nghệ cao):

• Sẽ không được hưởng ưu đãi đối với toàn bộ khoảng thời gian vi phạm điều kiện đó.
• Bị cơ quan Thuế/Hải quan truy thu toàn bộ số tiền thuế, tiền thuê đất đã được miễn, giảm sai quy định, kèm theo tiền chậm nộp và các chế tài xử phạt vi phạm hành chính.
• Trường hợp kê khai gian dối, doanh nghiệp có thể bị tước quyền ưu đãi ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC) và xử phạt hành chính theo Nghị định 122/2021/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 288/2026/NĐ-CP).

4. Để được hưởng ưu đãi thuế và đất đai trên thực tế, doanh nghiệp FDI cần thực hiện các thủ tục gì tại cơ quan nhà nước?

Thủ tục áp dụng ưu đãi đầu tư được thực hiện theo 02 bước chính (Điều 24 Nghị định 96/2026/NĐ-CP):

1. Ghi nhận căn cứ ưu đãi: Hình thức, căn cứ và điều kiện ưu đãi được ghi nhận tại Quyết định chấp thuận chủ trương đầu tư, Quyết định chấp thuận nhà đầu tư hoặc Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC). (Đối với dự án không thuộc diện cấp các văn bản này, nhà đầu tư tự căn cứ quy định pháp luật để xác định).
2. Làm thủ tục tại cơ quan chuyên ngành: Căn cứ văn bản đã được ghi nhận hoặc quy định pháp luật, doanh nghiệp trực tiếp làm thủ tục hưởng ưu đãi tại Cơ quan Thuế (đối với thuế TNDN), Cơ quan Hải quan (đối với thuế nhập khẩu máy móc, tài sản cố định), và Cơ quan Tài chính/Tài nguyên & Môi trường (đối với tiền thuê đất).

Kết luận

Chính sách ưu đãi đầu tư theo Luật Đầu tư 2025 và Nghị định 96/2026/NĐ-CP đã thể hiện sự đồng hành mạnh mẽ của Chính phủ Việt Nam đối với cộng đồng doanh nghiệp FDI, đặc biệt trong các lĩnh vực công nghệ cao, bán dẫn, chuyển đổi xanh và R&D. Việc chủ động cập nhật, chuẩn hóa hồ sơ và duy trì liên tục các điều kiện ưu đãi là chìa khóa để doanh nghiệp hiện thực hóa các lợi ích tài chính này một cách an toàn.

Nếu doanh nghiệp FDI của bạn đang chuẩn bị thực hiện dự án mới, mở rộng quy mô hoặc cần rà soát lại điều kiện ưu đãi đầu tư đang áp dụng, hãy liên hệ ngay với MDVN để nhận được sự hỗ trợ chuyên sâu và giải pháp pháp lý toàn diện nhất!