21 Khoản Thu Nhập Cá Nhân Được Miễn Thuế Từ 01/7/2026

Từ ngày 01/07/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 chính thức có hiệu lực, thay thế các văn bản cũ với nhiều điểm mới mang tính đột phá nhằm bảo vệ quyền lợi người nộp thuế và khuyến khích phát triển các lĩnh vực công nghệ cao, kinh tế xanh. Điều 4 của Luật này quy định chi tiết 21 khoản thu nhập cá nhân được miễn thuế như sau:

I. Thu nhập cá nhân liên quan đến Bất động sản và Gia đình

1. Chuyển nhượng bất động sản giữa người thân: Bao gồm giữa vợ với chồng; cha mẹ với con cái; ông bà với cháu; và anh chị em ruột.
2. Thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa người thân: Tương tự như mục 1, các giao dịch trong gia đình trực hệ được miễn thuế.
3. Chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất: Cá nhân có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam khi chuyển nhượng sẽ được miễn thuế.
4. Bồi thường từ Nhà nước: Thu nhập từ bồi thường khi Nhà nước thu hồi đất, tiền bồi thường tai nạn lao động hoặc các khoản bồi thường theo quy định pháp luật.

II. Thu nhập cá nhân từ Tài chính, Bảo hiểm và Kiều hối

1. Lãi tiền gửi và bảo hiểm: Lãi tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
2. Lãi trái phiếu Chính phủ: Các khoản lãi phát sinh từ đầu tư trái phiếu Chính phủ.
3. Kiều hối: Tiền nhận được từ nguồn nước ngoài do thân nhân gửi về hoặc cá nhân tự chuyển về.
4. Tiền lương hưu: Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả hoặc các quỹ hưu trí tự nguyện theo quy định.
5. Tiền bồi thường bảo hiểm: Khoản tiền nhận được từ bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ hoặc tiền bồi thường tai nạn lao động.

III. Thu nhập cá nhân từ Lao động và An sinh xã hội

1. Lương làm thêm giờ, làm đêm: Phần tiền lương trả cao hơn so với mức lương ngày thường khi làm thêm giờ hoặc làm việc vào ban đêm.
2. Học bổng: Nhận từ ngân sách nhà nước hoặc các tổ chức khuyến học trong và ngoài nước.
3. Thu nhập từ hoạt động từ thiện: Các khoản nhận được từ quỹ từ thiện được Nhà nước cho phép hoặc từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích nhân đạo.
4. Thu nhập từ viện trợ nhân đạo: Các khoản tiền nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài cho mục đích từ thiện, nhân đạo.

IV. Thu nhập khuyến khích Khoa học, Công nghệ và Môi trường

1. Nhiệm vụ Khoa học & Công nghệ: Tiền lương, tiền công từ việc thực hiện các nhiệm vụ KH&CN sử dụng ngân sách nhà nước.
2. Bản quyền nghiên cứu: Thu nhập từ bản quyền khi thương mại hóa kết quả nghiên cứu khoa học từ ngân sách nhà nước.
3. Tín chỉ các-bon: Thu nhập từ việc chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon.
4. Trái phiếu xanh: Lãi và thu nhập từ việc chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh.
5. Nhân lực công nghệ số: Miễn thuế 05 năm cho nhân lực chất lượng cao trong lĩnh vực công nghệ số, chip bán dẫn, AI tại các khu công nghệ tập trung.

V. Các khoản thu nhập cá nhân đặc thù khác

1. Thu nhập của thuyền viên: Thu nhập của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
2. Chủ doanh nghiệp tư nhân: Phần thu nhập còn lại của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH MTV sau khi đã nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp.
3. Cá nhân thực hiện dự án ODA: Thu nhập của chuyên gia nước ngoài hoặc cá nhân thực hiện các dự án ODA, chương trình viện trợ phi chính phủ theo điều ước quốc tế.

Kết luận

Trong bối cảnh các quy định thuế liên tục được cập nhật và số hóa mạnh mẽ, cá nhân và doanh nghiệp cần thường xuyên rà soát chính sách để hạn chế rủi ro pháp lý, đồng thời tận dụng tối đa các ưu đãi mà pháp luật cho phép. Nếu Quý khách hàng cần tư vấn chi tiết về cách xác định các khoản thu nhập cá nhân miễn thuế hãy liên hệ ngay với MDVN để được đội ngũ Luật sư tư vấn và hỗ trợ.